Uni 15-10-2018 - Huong dan ke khai thue GTGT vang lai ngoai tinh

Công văn số 3527/TCT-KK ngày 18/09/2018 của Tổng cục Thuế hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như sau:

Trường hợp Công ty không kê khai và nộp thuế GTGT của hoạt động thi công lắp đặt vãng lai tại tỉnh Thái Nguyên (địa điểm thi công) mà đã khai, nộp toàn bộ số thuế GTGT phát sinh tại Hà Nội (trụ sở chính) thì:

-          Trường hợp nghĩa vụ thuế vãng lai thuộc năm ngân sách chưa quyết toán và Công ty phát sinh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp NSNN tại trụ sở chính bao gồm cả số thuế GTGT phải nộp vãng lai tại tỉnh Thái Nguyên thì Cục thuế TP.Hà Nội có trách nhiệm thông báo cho Công ty, Cục thuế Tỉnh Thái Nguyên được biết về việc Công ty khai, nộp thuế chưa đúng quy định và yêu cầu Công ty có văn bản đề nghị chuyển số thuế GTGT vãng lai phải nộp tại tỉnh Thái Nguyên nhưng đã nộp tại trụ sở chính để hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế GTGT vãng lai tại tỉnh Thái Nguyên nhưng phải đảm bảo nguyên tắc số thuế GTGT đề nghị điều chuyển cho tỉnh Thái Nguyên không lớn hơn số thuế GTGT đã nộp tại trụ sở chính.

-          Trường hợp số thuế phải nộp vãng lai tại tỉnh Thái Nguyên đã được Công ty khai, nộp tại trụ sở chính nhưng thuộc năm ngân sách đã được quyết toán thì không thực hiện điều chỉnh lại.